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自考《审计学》知识点:第8章采购与付款循环审计

 发布时间:2021-04-24 10:46                       关注次数:                      

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自考《审计学》知识点:第8章采购与付款循环审计

 

1、采购和付款周期的主要业务活动

(1)接受商品和服务;(6)对外采购;(4)记账;(3)对外采购

2、采购和付款周期审计的主要文件和会计记录

采购付款业务通常要办理请购、订货、验收、付款、备案等手续

采购和付款周期审核中的主要经济活动及相应的凭证记录如下:

(1)征用

申请单一式三份交采购部,一份交采购部验收。

大型资本支出申请需要特别授权和批准。

(2)采购订单

订单一式五份发给供应商,剩余的交给企业内部的验收部门、付款部门和请购部门,一份由采购部门保存。

(3)验收单

验收证书是支持与采购有关的资产或费用和负债“存在或发生”的重要证据。如果定期对受理证书的顺序进行独立检查,以确保每一笔采购交易都已准备好凭证,则与采购交易的“完整性”判定有关。

(4)仓单

入库单一式三份。一联退回受理部门,一联留存,一联交会计部记账。

这些管制与确定商品的“存在或发生”有关。

(5)付款凭证

付款凭证是企业的内部记录,是支付债务的授权凭证。付款凭证应预先编号,并附有采购订单、验收证书和供应商发票等证明文件。

(6)明细账、总账

预付账款明细账、应付账款明细账、存货明细账

(7)付款证明

支付凭证包括现金支付凭证和银行存款支付凭证

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